Sanciones Aduaneras

     
D.S. N° 031-2009-EF
   
TABLA DE SANCIONES APLICABLES A LAS INFRACCIONES  
PREVISTAS EN LA LEY  ENERAL DE ADUANAS DECRETO LEGISLATIVO Nº 1053    
     
I. INFRACCIONES SANCIONABLES CON MULTA:    
     
A) Aplicables a los operadores del comercio exterior, según corresponda, cuando:
Infracción Referencia  Sanción
1.- No comuniquen a la Administración Aduanera el nombramiento y la revocación del representante legal y de los auxiliares dentro del plazo establecido; Numeral 1 0.5 UIT.
Inciso a) Art. 192º
2.- Violen las medidas de seguridad colocadas o verificadas por la autoridad aduanera, o permitan su violación, sin perjuicio de la denuncia de corresponder; Numeral 2 Equivalente al 1.5 del valor FOB de las mercancias determinado por la autoridad aduanera con un mínimo de 3 UIT.
Inciso a) Art. 192º
3.-  No  presten  la  logística  necesaria,  impidan  u  obstaculicen  la  realización  de  las  labores  de reconocimiento, inspección o fiscalización dispuestas por la autoridad aduanera, así como el acceso Numeral 3 3 UIT.
a sus sistemas informáticos; Inciso a) Art. 192º
4.- No cumplan con los plazos establecidos por la autoridad aduanera para efectuar el reembarque, tránsito aduanero, transbordo de las mercancías, rancho de nave o provisiones de a bordo, a que se refiere la Ley General de Aduanas; Numeral 4 1 UIT en el reembarque terrestre o tránsito terrestre.
Inciso a) Art. 192º 0.25 UIT en los demás casos.
5.- No proporcionen, exhiban o entreguen información o documentación requerida, dentro del plazo establecido legalmente u otorgado por la autoridad aduanera; Numeral 5 1 UIT en el control posterior.
Inciso a) Art. 192º 0.25   UIT   para   la   información   o   documentación   relativa   al despacho.
  0.1  UIT  para  la  información  relativa  a  la  restitución  de  derechos arancelarios  salvo  los  casos  establecidos  para  las  sanciones aplicables a la restitución de derechos reguladas sobre la base del artículo 192º literal c), numeral 3.
  Equivalente al doble de los derechos antidumping, compensatorios o  salvaguardias  más  altas  aplicables  a  mercancías  que  por  sus características  físicas,  calidad,  prestigio  comercial  y  valor  sean similares  a  las  mercancías  importadas  para  los  casos  en  que  el importador  no  proporcione,  exhiba  o  entregue  la  información  o documentación requerida respecto al origen de la mercancia.
  En este caso se tomarán en cuenta los derechos o salvaguardias vigentes al momento de la numeración de la declaración.
   
  0.1 UIT en los demás casos.
6.- No comparezcan ante la autoridad aduanera cuando sean requeridos; Numeral 6 0.5 UIT.
Inciso a) Art. 192º
7.-  No  lleven  los  libros,  registros  o  documentos  aduaneros  exigidos  o  los  lleven  desactualizados, incompletos, o sin cumplir con las formalidades establecidas. Numeral 7 1 UIT por cada libro, registro o documento que no lleven.
Inciso a) Art. 192º 0.5   UIT   por   cada   libro,   registro   o   documento,   que   lleven desactualizado,  incompleto  o  sin  cumplir  con  las  formalidades establecidas.
     
         B) Aplicables a los despachadores de aduana, cuando:
 Infracción Referencia   Sanción
1.-  La  documentación  aduanera  presentada  a  la  Administración  Aduanera  contenga  datos  de identificación que no correspondan a los del dueño, consignatario o consignante de la mercancía que autorizó su despacho o de su representante; Numeral 1 0.5 UIT.
Inciso b) Art. 192º
2.- Destine la mercancía sin contar con los documentos exigibles según el régimen aduanero, o que éstos no se encuentren vigentes o carezcan de los requisitos legales; Numeral 2) Inciso b) Art. 192º 0.5 UIT.
3.- Formulen declaración incorrecta o proporcionen información incompleta de las mercancías, en los casos que no guarde conformidad con los documentos presentados para el despacho, respecto a: Numeral 3 Equivalente al doble de los tributos y recargos dejados de pagar, cuando incida directamente en su determinación o guarden relación con la determinación de un mayor valor en aduana, con un mínimo de 0.2 UIT por declaración.
-Valor; Inciso b) Art. 192º  
-Marca comercial;   Cuando no existan tributos ni recargos dejados de pagar:
-Modelo;    
-Descripciones mínimas que establezca la Administración Aduanera o el sector competente;   -  0.1  UIT  por  cada  declaración  en  los  casos  de  origen,  país  de adquisición o de embarque o condiciones de la transacción.
- Estado;   - 0.1 UIT por cada tipo de mercancía hasta un máximo de 1.5 UIT
-Cantidad comercial;   por declaración.
-Calidad;    
- Origen;    
- País de adquisición o de embarque; o    
- Condiciones de la transacción, excepto en el caso de INCOTERMS equivalentes.    
4.- No consignen o consignen erróneamente en la declaración, los códigos aprobados por la autoridad aduanera  a  efectos  de  determinar  la  correcta  liquidación  de  los  tributos  y  de  los  recargos  cuando correspondan; Numeral 4 Equivalente al doble de los tributos y recargos dejados de pagar, cuando  incidan  directamente  en  su  determinación  o  guarden relación con la determinación de un mayor valor en aduana, con un mínimo de 0.2 UIT por declaración.
Inciso b) Art. 192º  
  0.1 UIT por cada tipo de mercancía hasta un máximo de 1.5 UIT por declaración, cuando no existan tributos ni recargos dejados de pagar.
5.- Asignen una subpartida nacional incorrecta por cada mercancía declarada, si existe incidencia en los tributos y/o recargos; Numeral 5 Equivalente al doble de los tributos y recargos dejados de pagar con un mínimo de 0.2 UIT por declaración.
Inciso b) Art. 192º
6.- No consignen o consignen erróneamente en cada serie de la declaración, los datos del régimen aduanero precedente; Numeral 6 0.1 UIT por cada tipo de mercancía hasta un máximo de 1.5 UIT
Inciso b) Art. 192º por declaración.
7.- Numeren más de una (1) declaración, para una misma mercancía, sin que previamente haya sido dejada sin efecto la anterior; Numeral 7 0.5 UIT por cada declaración.
Inciso b) Art. 192º
8.- No conserven durante cinco (5) años toda la documentación original de los despachos en que haya intervenido o no entreguen la documentación indicada de acuerdo a lo establecido por la Administración Aduanera, en el caso del agente de aduana; Numeral 8 0.5 UIT por cada declaración.
Inciso b) Art. 192º
9.- Destinen mercancías prohibidas; Numeral 9 5 UIT.
Inciso b) Art. 192º
10.- Destinen mercancías de importación restringida sin contar con la documentación exigida por las normas específicas para cada mercancía o cuando la documentación no cumpla con las formalidades previstas para su aceptación. Numeral 10 2 UIT por cada declaración.
Inciso b) Art. 192º
     
  Infracción Referencia  Sanción
1.- Formulen declaración incorrecta o proporcionen información incompleta de las mercancías, respecto a: Numeral 1 Equivalente al doble de los tributos y recargos dejados de pagar, cuando  incidan  directamente  en  su  determinación  o  guarden relación con la determinación de un mayor valor en aduana, con un mínimo de 0.2 UIT por declaración.
- Valor; Inciso c) Art. 192º  
- Marca comercial;   Equivalente al doble de los derechos antidumping compensatorios o  salvaguardias  mas  altas  aplicables  a  mercancías  que  por  sus características  físicas,  calidad,  prestigio  comercial  y  valor  sean similares  a   las   mercancías   importadas   cuando   proporcionen información incompleta respecto al origen de las mercancías, dentro del procedimiento de verificación conforme a lo establecido en en las normas vigentes, con un mínimo de de 0.2 UIT por declaración. Para este efecto se tomarán en cuenta los derechos o salvaguardias
- Modelo;   vigentes al momento de la numeración de la declaración.
- Descripciones mínimas en los casos que establezcan la Administración Aduanera o el sector compe tente;   Cuando no existan tributos ni recargos dejados de pagar:
- Estado;   -  0.1  UIT  por  cada  declaración  en  los  casos  de  origen,  país  de adquisición o de embarque o condiciones de la transacción.
- Cantidad comercial;   - 0.1 UIT por cada tipo de mercancía hasta un máximo de 1.5 UIT
- Calidad;   por declaración.
- Origen;    
- País de adquisición o de embarque;    
- Condiciones de la transacción, excepto en el caso de INCOTERMS equivalentes;    
-  Domicilio  del  almacén  del  importador,  cuando  se  efectúe  el  reconocimiento  en  el  local  designado por éste;    
2.- No regularicen dentro del plazo establecido, los despachos urgentes o los despachos anticipados; Numeral 2 0.5 UIT.
Inciso c) Art. 192º
3.- Consignen datos incorrectos en la solicitud de restitución o no acrediten los requisitos o condiciones establecidos para el acogimiento al régimen de drawback; Numeral 3 Equivalente  al  50%  del  monto  restituido  indebidamente  cuando tenga incidencia en su determinación, con un mínimo de 0.2 UIT.
Inciso c) Art. 192º 0.1 UIT cuando no tengan incidencia en su determinación. Equivalente  al  doble  del  monto  restituido  indebidamente  cuando
  exista sobrevaloración de mercancías o simulación de hechos para
  gozar del beneficio del drawback.
4.-  Transmitan  o  consignen  datos  incorrectos  en  el  cuadro  de  coeficientes  insumo  producto  para acogerse al régimen de reposición de mercancías en franquicia; Numeral 4 Equivalente  al  doble  de  los  tributos  aplicables  a  las  mercancías objeto de reposición, cuando tengan incidencia en su determinación, con un mínimo de 0.2 UIT.
Inciso c) Art. 192º 0.1  UIT  cuando  no  tengan  incidencia  en  la  determinación  de  la mercancía a reponer.
5.- No regularicen el régimen de exportación definitiva, en la forma y plazo establecidos; Numeral 5 0.2 UIT.
Inciso c) Art. 192º
6.- Transfieran las mercancías objeto del régimen de admisión temporal para perfeccionamiento activo Numeral 6 Equivalente  al  doble  de  los  tributos  cuando  se  transfieran  las mercancías   materia   de   inafectación,   exoneración   o   beneficio tributario.
o admisión temporal para su reexportación en el mismo estado, o sujetos a un régimen de inafectación, exoneración o beneficio tributario sin comunicarlo previamente a la autoridad aduanera; Inciso c) Art. 192º  
    0.5    UIT    cuando    se    transfieran    las    mercancías    admitidas temporalmente.
7.- Destinen a otro fin o trasladen a un lugar distinto las mercancías objeto del régimen de admisión temporal  para  su  reexportación  en  el  mismo  estado  sin  comunicarlo  previamente  a  la  autoridad aduanera, sin perjuicio de la reexportación; Numeral 7 Equivalente al monto de los tributos y recargos, cuando se destinen a otro fin las mercancías.
Inciso c) Art. 192º  
  0.5 UIT, cuando trasladen a un lugar distinto las mercancías, sin comunicarlo previamente a la autoridad aduanera.
8.- Destinen a otro fin o permitan la utilización por terceros de las mercancías sujetas a un régimen de inafectación, exoneración o beneficio tributario sin comunicarlo previamente a la autoridad aduanera; Numeral 8 Equivalente  al  doble  de  los  tributos  aplicables  a  las  mercancías sujetas a inafectación, exoneración o beneficio tributario.
Inciso c) Art. 192º
9.- Efectúen el retiro de las mercancías del punto de llegada cuando no se haya concedido el levante, se encuentren con medida preventiva dispuesta por la autoridad aduanera o no se haya autorizado su retiro en los casos establecidos en la Ley General de Aduanas y su reglamento; Numeral 9 Equivalente  al  valor  FOB  de  la  mercancía,  determinado  por  la autoridad aduanera.
Inciso c) Art. 192º
10.- Exista mercancía no consignada en la declaració aduanera de mercancías, salvo lo señalado en el segundo párrafo del artículo 145º de la Ley General de Aduanas; Numeral 10 Equivalente  al  50%  de  los  tributos  y  recargos  aplicables  a  la mercancía.
Inciso c) Art. 192º
11.- No comuniquen a la Administración Aduanera la denegatoria de la solicitud de autorización del sector competente respecto de las mercancías restringidas. Numeral 11 2 UIT por cada declaración.
Inciso c) Art. 192º
     
C) Aplicables a los dueños, consignatarios o consignantes, cuando:
     
D) Aplicables a los transportistas o sus representantes en el país, cuando:
     
Infracción Referencia Sanción
1.- No transmitan a la Administración Aduanera la información del manifiesto de carga y de los demás documentos, en medios electrónicos, en la forma y plazo establecidos en el reglamento; Numeral 1 1 UIT.
Inciso d) Art. 192º
2.- No entreguen a la Administración Aduanera al momento del ingreso o salida del medio de transporte, el manifiesto de carga o los demás documentos en la forma y plazo establecidos en el reglamento; Numeral 2 1 UIT.
Inciso d) Art. 192º
3.-  No  entreguen  o  no  transmitan  la  información  contenida  en  la  nota  de  tarja  a  la Administración Aduanera, la relación de bultos faltantes o sobrantes o las actas de inventario de los bultos arribados en  mala  condición  exterior,  cuando  corresponda,  dentro  de  la  forma  y  plazo  que  establezca  el Reglamento; Numeral 3 1 UIT.
Inciso d) Art. 192º
4.- No comuniquen a la Administración Aduanera la fecha del término de la descarga o del embarque, en la forma y plazo establecidos en el reglamento; Numeral 4 1 UIT.
Inciso d) Art. 192º
5.- Se evidencie la falta o pérdida de las mercancías bajo su responsabilidad; Numeral 5 Equivalente  al  valor  FOB  de  la  mercancía,  determinado  por  la autoridad aduanera.
Inciso d) Art. 192º
6.- Las mercancías no figuren en los manifiestos de carga o en los documentos que están obligados a  Numeral 6 3 UIT cuando la mercancia no figure en los manifiestos de carga o en lo documentos que estan obligados a transmitir o presentar.
 
transmitir o presentar, o la autoridad aduanera verifique diferencia entre las mercancías que contienen los  bultos  y  la  descripción  consignada  en  los  manifiestos  de  carga,  salvo  que  se  haya  consignado correctamente la mercancía en la declaración. Inciso d) Art. 192º 0.2 UIT cuando la autoridad aduanera verifique diferencia entre las mercancias que contienen los bultos y la descripcion consignada en los manifiestos de carga.
   
     
     
     
          E) Aplicables a los agentes de carga internacional, cuando:
     
Infracción Referencia Sanción
1.- No entreguen a la Administración Aduanera el manifiesto de carga desconsolidado o consolidado Numeral 1 1 UIT.
o no transmitan la información contenida en éste, según corresponda, dentro del plazo establecido en el reglamento; Inciso e) Art. 192º
2.- Las mercancías no figuren en los manifiestos de carga consolidada o desconsolidada que están obligados  a  transmitir  o  presentar  o  la  autoridad  verifique  diferencia  entre  las  mercancías  que contienen los bultos y la descripción consignada en dichos manifiestos, salvo que se haya consignado correctamente la mercancía en la declaración. Numeral 2 3 UIT cuando la mercancía no figure en los manifiestos de carga o en los documentos que están obligados a transmitir o presentar.
Inciso e) Art. 192º 0.2 UIT cuando la autoridad aduanera verifique diferencia entre las mercancías que contiene los bultos y la descripción consignada en los manifiestos de carga.
     
          F) Aplicables a los almacenes aduaneros, cuando:  
     
 Infracción Referencia Sanción
1.- Almacenen mercancías que no estén amparadas con la documentación sustentatoria; Numeral 1 Equivalente  al  valor  FOB  de  la  mercancía  determinado  por  la autoridad aduanera.
Inciso f) Art. 192º
2.- Ubiquen mercancías en áreas diferentes a las autorizadas para cada fin; Numeral 2 0.5 UIT.
Inciso f) Art. 192º
3.- No suscriban, no remitan o no transmitan a la Administración Aduanera la información referida a la tarja al detalle, la relación de bultos faltantes o sobrantes, o las actas de inventario de aquellos bultos arribados en mala condición exterior, en la forma y plazo que señala el reglamento; Numeral 3 1 UIT.
Inciso f) Art. 192º
4.- No informen o no transmitan a la Administración Aduanera, la relación de las mercancías en situación de abandono legal, en la forma y plazo establecidos por la SUNAT; Numeral 4 0.5 UIT.
Inciso f) Art. 192º
5.- Se evidencie la falta o pérdida de las mercancías bajo su responsabilidad. Numeral 5 Equivalente  al  valor  FOB  de  la  mercancía,  determinado  por  la autoridad aduanera.
Inciso f) Art. 192º
     
          G) Aplicables a las empresas de servicios postales, cuando:
     
Infracción Referencia  Sanción
1.- No transmitan a la Administración Aduanera la cantidad de bultos y peso bruto que se recepciona en el lugar habilitado en el aeropuerto internacional, en la forma y plazo que establece su reglamento; Numeral 1 0.5 UIT.
Inciso g) Art. 192º
2.- No transmitan a la Administración Aduanera la información del peso total y número de envíos de distribución directa, en la forma y plazo que establece su reglamento; Numeral 2 0.5 UIT.
Inciso g) Art. 192º
3.- No remitan a la Administración Aduanera los originales de las declaraciones y la documentación sustentatoria de los envíos remitidos a provincias que no cuenten con una sede de la Administración Aduanera, en la forma y plazo que establece su reglamento; Numeral 3 0.1 UIT por cada declaración.
Inciso g) Art. 192º
4.-  No  embarquen,  reexpidan  o  devuelvan  los  envíos  postales  dentro  del  plazo  que  establece  su reglamento. Numeral 4 0.1 UIT por cada envío postal.
Inciso g) Art. 192º
     
          H) Aplicables a las empresas de servicios de entrega rápida, cuando:
     
Infracción Referencia Sanción
1.- No transmitan por medios electrónicos a la Administración Aduanera la información del manifiesto de envíos de entrega rápida, desconsolidado por categorías, con antelación a la llegada o salida del medio de transporte en la forma y plazo establecido en su reglamento; Numeral 1 1 UIT.
Inciso h) Art. 192º
2.- No presenten a la autoridad aduanera los envíos de entrega rápida identificados individualmente desde origen con una guía de entrega rápida por envío, en la forma que establezca su reglamento; Numeral 2 0.1 UIT por cada envío.
Inciso h) Art. 192º
3.- No mantengan actualizado el registro de los envíos de entrega rápida desde la recoleccion hasta su entrega, en la forma y condiciones establecidas en su reglamento; Numeral 3 0.1 UIT.
Inciso h) Art. 192º
4.- Las mercancías no figuren en los manifiestos de envíos de entrega rápida que están obligados a transmitir, o la autoridad aduanera verifique diferencia entre las mercancías que contienen los bultos Numeral 4 3 UIT cuando la mercancía no figure en los manifiestos de carga o en los documentos que están obligados a transmitir.
y la descripción consignada en dichos manifiestos, salvo que se haya consignado correctamente la mercancía en la declaración. Inciso h) Art. 192º 0.2 UIT cuando la autoridad aduanera verifique diferencia entre las mercancías que contiene los bultos y la descripción consignada en los manifiestos de carga.
     
           I) Aplicables a los concesionarios del almacén libre (Dutty Free), cuando:
     
Infracción Referencia Sanción
1.- No transmitan a la autoridad aduanera la información sobre el ingreso y salida de las mercancías y el inventario, de acuerdo a lo establecido por la Administración Aduanera; Numeral 1 1 UIT.
Inciso i) Art. 192º
     
     
2.- Almacenen las mercancías en lugares no autorizados por la Administración Aduanera; Numeral 2 0.5 UIT.
Inciso i) Art. 192º
3.- Almacenen o vendan mercancías que no han sido sometidas a control por la autoridad aduanera; Numeral 3 1 UIT.
Inciso i) Art. 192º
4.- Vendan mercancías a personas distintas a los pasajeros que ingresan o salen del país o los que se encuentran en tránsito; Numeral 4 1 UIT por cada venta.
Inciso i) Art. 192º
5.- No mantengan actualizado el registro e inventario de las operaciones de ingreso y salida de las mercancías  extranjeras  y  nacionales  almacenadas,  así  como  la  documentación  sustentatoria,  de acuerdo a lo establecido por la Administración Aduanera; Numeral 5 0.5 UIT.
Inciso i) Art. 192º
6.- Se evidencia la falta o pérdida de las mercancías bajo su responsabilidad; Numeral 6 Equivalente al valor FOB de la mercancía faltante, determinado por la autoridad aduanera.
Inciso i) Art. 192º
7.- No informen respecto de la relación de los bienes que hubieren sufrido daño, pérdida o se encuentren vencidas, en la forma y plazo establecidos. Numeral 7 1 UIT.
Inciso i) Art. 192º
     
J) Aplicables a los beneficiarios de material de uso aeronáutico, cuando:
     
Infracción Referencia Sanción
1.- No lleve o no transmita a la Administración Aduanera el registro automatizado de las operaciones de ingreso y salida de los bienes del depósito de material de uso aeronáutico; Numeral 1 1 UIT.
Inciso j) Art. 192º
2.- No mantengan actualizado el inventario del material de uso aeronáutico almacenado, así como la documentación sustentatoria, de acuerdo a lo establecido por la Administración Aduanera; Numeral 2 0.5 UIT.
Inciso j) Art. 192º
3.- No informen respecto de la relación de las mercancías que hubieren sufrido daño o pérdida o se encuentren vencidas, en la forma y plazo establecidos por la Administración Aduanera; Numeral 3 1 UIT.
Inciso j) Art. 192º
4.- No informen de las modificaciones producidas en los ambientes autorizados del depósito de material de uso aeronáutico en la forma y plazo establecidos por la Administración Aduanera; Numeral 4 0.5 UIT.
Inciso j) Art. 192º
5.- Permitan la utilización de material de uso aeronáutico por parte de otros beneficiarios, sin contar con la autorización respectiva, en la forma y plazo establecidos por la Administración Aduanera; Numeral 5 Equivalente a los tributos aplicables al material sujeto a beneficio tributario.
Inciso j) Art. 192º
6.- Se evidencie la falta del material de uso aeronáutico bajo su responsabilidad. Numeral 6 Equivalente al valor FOB determinado por la autoridad aduanera.
Inciso j) Art. 192º
     
K) Aplicables a los infractores, cuando:    
     
Infracción Referencia Sanción
Si decretado el comiso la mercancía o el medio de transporte no fueran hallados o entregados a la autoridad aduanera. Último párrafo Art. 197º Igual al valor FOB de la mercancía.
     
L) Aplicable a los viajeros, cuando:    
     
Infracción Referencia Sanción
Si el viajero opta por recuperar los bienes, deberá pagar una multa. Inciso j) Art. 197º Equivalente al 50% sobre el valor en aduana del bien establecido por la autoridad aduanera.
     
II .- INFRACCIONES SANCIONABLES CON CAUSALES DE SUSPENSIÓN:
     
A) Aplicables a los almacenes aduaneros, cuando:  
     
Infracción Referencia Sanción
1.- No mantengan o no se adecuen a las obligaciones, los requisitos y condiciones establecidos para operar, excepto las sancionadas con multa; Numeral 1 Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día.
Inciso a) Art. 194º
2.- No repongan, renueven o adecuen la garantía para el cumplimiento de sus obligaciones a favor de la SUNAT, cuyo monto y demás características deben cumplir con lo establecido en la Ley General de Aduanas y su reglamento; Numeral 2 Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día.
Inciso a) Art. 194º
3.- No destinen las áreas y recintos autorizados para fines o funciones específicos de la autorización; Numeral 3 Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día.
Inciso a) Art. 194º
4.- Modifiquen o reubiquen las áreas y recintos sin autorización de la autoridad aduanera; Numeral 4 Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día.
Inciso a) Art. 194º
5.- Entreguen o dispongan de las mercancías sin que la autoridad aduanera haya: Numeral 5 Suspensión por quince (15) días calendario.
- Concedido su levante; Inciso a) Art. 194º
- Dejado sin efecto la medida preventiva dispuesta por la autoridad aduanera;  
6.- Cuando el representante legal, los gerentes o a los socios de la empresa estén procesados por delito cometido en el ejercicio de sus funciones, desde la expedición del auto apertorio; Numeral 6 Suspensión hasta el pronunciamiento  definitivo del Poder Judicial.
Inciso a) Art. 194º
     
     
         B) Aplicables a los despachadores de aduana, cuando:
     
    Infracción Referencia     Sanción
1.- No mantengan o no se adecuen a los requisitos y condiciones establecidos para operar; Numeral 1 Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día.
Inciso b) Art. 194º
2.- No repongan, renueven o adecuen la garantía para el cumplimiento de sus obligaciones a favor de la SUNAT, cuyo monto y demás caracteríticas deben cumplir con lo establecido en la Ley General de Aduanas y su reglamento; Numeral 2 Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día.
Inciso b) Art. 194º
3.- Haya sido sancionado por la comisión de infracción administrativa, prevista en la Ley de los Delitos Numeral 3 Suspensión por quince (15) días calendario.
Aduaneros, tratándose de persona natural; Inciso b) Art. 194º
4.- Desempeñen sus funciones en locales no autorizados por la autoridad aduanera; Numeral 4 Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día.
Inciso b) Art. 194º
5.- Autentiquen documentación presentada sin contar con el original en sus archivos o que corresponda Numeral 5 Suspensión por quince (15) días calendario.
a un despacho en el que no haya intervenido; Inciso b) Art. 194º
6.- Efectúen el retiro de las mercancías del punto de llegada cuando no se haya concedido el levante, se encuentren inmovilizados por la autoridad aduanera o cuando no se haya autorizado su salida; en los casos excepcionales establecidos en la Ley General de Aduanas y su reglamento; Numeral 6 Suspensión por quince (15) días calendario.
Inciso b) Art. 194º
7.- Esté procesado por delito cometido en el ejercicio de sus funciones, desde la expedición del auto apertorio. En el caso de personas jurídicas, cuando alguno de sus representantes legales se encuentre procesado por delito en ejercicio de sus funciones, desde la expedición del auto apertorio; Numeral 7 Suspensión hasta el pronunciamiento definitivo del Poder Judicial.
Inciso b) Art. 194º
8.-   Presenten   la   declaración   aduanera   de   mercancías   con   datos   distintos   a   los   transmitidos electrónicamente a la Administración Aduanera o a los rectificados a su fecha de presentación. Numeral 8 Suspensión por quince (15) días calendario.
Inciso b) Art. 194º
     
         C) Aplicables a las empresas del servicio postal, cuando:
     
   Infracción Referencia     Sanción
1.- No mantengan o no se adecuen a los requisitos y condiciones establecidos para operar; Numeral 1 Suspensión hasta la regularización.
Inciso c) Art. 194º
2.- No repongan, renueven o adecuen la garantía para el cumplimiento de sus obligaciones a favor de la SUNAT, cuyo monto y demás características deben cumplir con lo establecido en la Ley General de Aduanas y su reglamento. Numeral 2 Suspensión hasta la regularización.
Inciso c) Art. 194º
     
         D) Aplicables a las empresas del servicio de entrega rápida, cuando:
     
  Infracción Referencia    Sanción
1.- No mantengan o no se adecuen a los requisitos y condiciones establecidos para operar; Numeral 1 Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día.
Inciso d) Art. 194º
2.- No repongan, renueven o adecuen la garantía para el cumplimiento de sus obligaciones a favor de la SUNAT, cuyo monto y demás características deben cumplir con lo establecido en la Ley General de Aduanas y su reglamento. Numeral 2 Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día.
Inciso d) Art. 194º
     
        III.- INFRACCIONES SANCIONABLES CON CAUSALES DE CANCELACIÓN
     
         A) Aplicables a los almacenes aduaneros, cuando:  
     
  Infracción Referencia   Sanción
1.- Incurrir en causal de suspensión por tres (3) veces dentro del período de dos años calendario; Numeral 1 Cancelación.
Inciso a) Art. 195º
2.- Recepcionar mercancías durante el plazo de la sanción de suspensión aplicada por la Administración Numeral 2 Cancelación.
Aduanera; Inciso a) Art. 195º
3.- La condena con sentencia firme por delitos dolosos impuesta al representante legal, los gerentes o Numeral 3 Cancelación.
a los socios de la empresa. Inciso a) Art. 195º
     
         B) Aplicables a los despachadores de aduana, cuando:
     
  Infracción Referencia   Sanción
1.- La condena con sentencia firme por delitos cometidos con ocasión del ejercicio de sus funciones. En el caso de personas jurídicas, cuando la condena sea impuesta al representante legal, los gerentes Numeral 1 Cancelación.
o a los socios de la empresa; Inciso b) Art. 195º
2.- No renovar, adecuar o reponer la garantía dentro del plazo de treinta (30) días contados desde la fecha de su vencimiento, modificación o ejecución parcial; Numeral 2 Cancelación.
Inciso b) Art. 195º
3.-  Cuando  la  autoridad  aduanera  compruebe  que  el  despachador  ha  permitido  o  facilitado  la participación de personas no autorizadas en el despacho aduanero de las mercancías; Numeral 3 Cancelación.
Inciso b) Art. 195º
4.- Cuando la autoridad aduanera compruebe que ha destinado mercancías a nombre de un tercero, sin contar con su autorización. Numeral 4 Cancelación.
Inciso b) Art. 195º
     
     
IV.- INFRACCIONES SANCIONABLES CON INHABILITACIÓN
     
Infracción Referencia     Sanción
1.- Ser condenado por delitos cometidos en el desempeño de la actividad aduanera en calidad de autor, cómplice o encubridor; Inciso a) Art. 196º Inhabilitación.
2.- Cuando la autoridad aduanera compruebe que ha permitido o facilitado la participación de personas no autorizadas en el ejercicio de sus funciones. Inciso b) Art. 196º Inhabilitación para operar por un (01) año, contado a partir de la fecha de notificación de la resolución que aplique la sanción.
     
V. INFRACCIONES SANCIONABLES CON COMISO  
     
Infracción Referencia    Sanción
1.- Dispongan de las mercancías ubicadas en los locales considerados como zona primaria o en los locales del importador según corresponda, sin contar con el levante o sin que se haya dejado sin efecto la medida preventiva dispuesta por la autoridad aduanera, según corresponda; Inciso a) Art. 197º Comiso.
2.- Carezca de la documentación aduanera pertinente; Inciso b) Art. 197º Comiso.
3.- Estén consideradas como contrarias a: la soberanía nacional, la seguridad pública, la moral y la salud pública; Inciso c) Art. 197º Comiso.
4.- Cuando se constate que las provisiones de a bordo o rancho de nave que porten los medios de transporte no se encuentran consignados en la lista respectiva o en los lugares habituales de depósito; Inciso d) Art. 197º Comiso.
5.- Se expendan a bordo de las naves o aeronaves durante su permanencia en el territorio aduanero; Inciso e) Art. 197º Comiso.
6.- Se detecte su ingreso, traslado, permanencia o salida por lugares, ruta u hora no autorizados; o se encuentren en zona primaria y se desconoce al consignatario; Inciso f) Art. 197º Comiso.
7.- Cuando la autoridad competente determine que las mercancías son falsificadas o pirateadas; Inciso g) Art. 197º Comiso.
8.- Los miembros de la tripulación de cualquier medio de transporte internen mercancías distintas de sus prendas de vestir y objetos de uso personal; Inciso h) Art. 197º Comiso.
9.- El importador no proceda a la rectificación de la declaración o al reembarque de la mercancía de acuerdo a lo establecido en el artículo 145º de la Ley General de Aduanas; Inciso i) Art. 197º Comiso.
10.-  Los  viajeros  omitan  declarar  sus  equipajes  o  mercancías  en  la  forma  establecida  por  decreto supremo, o exista diferencia entre la cantidad o la descripción declarada y lo encontrado como resultado del control aduanero. Inciso j) Art. 197º Comiso.